FATCA

Падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў па арганізацыях

З мэтай выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах, заключанага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах» ААТ «Банк Дабрабыт» (далей — Банк) штогод інфармуе службу ўнутраных прыбыткаў ЗША (IRS) пра рахункі, прыналежныя амерыканскім падаткаплацельшчыкам (іх колькасці, уладальніках, рэшце сродкаў, суме налічаных працэнтаў), якія абслугоўваюцца Банкам.

Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк адносіць:

• арганізацыі, што з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі (толькі ў выпадку, калі такая арганізацыя не адносіцца да асоб, выключаных згодна з Пагадненнем са складу падсправаздачных падатковых рэзідэнтаў ЗША);
• арганізацыі, што не з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, адзін ці некалькі бенефіцыярных уладальнікаў* якіх з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, пры ўмове, што згодна з Пагадненнем дадзеная арганізацыя з'яўляецца «пасіўнай» неамерыканскай арганізацыяй.

*Бенефіцыярны ўладальнік — фізічная асоба, якая з'яўляецца ўласнікам маёмасці кліента, або валодае не менш чым 10 працэнтамі акцый (долей у статутным фондзе, паяў) кліента-арганізацыі, або прама ці ўскосна (праз трэціх асоб) у канчатковым выніку мае права ці магчымасць даваць абавязковыя для кліента ўказанні, уплываць на вырашэнні, якія ён прымае, ці іншым шляхам кантраляваць яго дзеянні. Калі ў выніку прыняцця мер па ідэнтыфікацыі Банкам бенефіцыярны ўладальнік не ўсталяваны, ім лічыцца асоба, што ажыццяўляе функцыі аднаасобнага выканаўчага органа кліента-арганізацыі, або асоба, што ўзначальвае яго калегіяльны выканаўчы орган.

Для выяўлення рахункаў арганізацый, падсправаздачных у рамках Пагаднення, Банк карыстае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:

• месца рэгістрацыі (месца арганізацыі) у ЗША;
• адрас знаходжання ў ЗША;
• наяўнасць інфармацыі пра статус падаткаплацельшчыка ЗША (наяўнасць нумара падаткаплацельшчыка ЗША (EIN));
• іншыя прыкметы, што паказваюць на сувязь з ЗША (напрыклад, аднясенне бенефіцыярных уладальнікаў неамерыканскай арганізацыі да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў).

Для пацверджання (абвяржэння) прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША Банкам запытваюцца наступныя звесткі:

У адпаведнасці з падпунктам 1.4. пункта 1 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 года № 422 «Пра падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў» Банк:

• адмаўляе ў адкрыцці рахунка арганізацыі, што звярнулася за адкрыццём рахунка ў Банк, у дачыненні якой у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што яна з'яўляецца падсправаздачнай у рамках Пагаднення, пры яе адмове ў запаўненні ўсталяваных Банкам формаў;
• у аднабаковым парадку адмаўляецца ад выканання заключанага дагавору пры адмове ўладальнікам рахунку (яго бенефіцыярным уладальнікам), у дачыненні якога у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца падсправаздачным у рамках Пагаднення, ад падавання дакументаў і інфармацыі, патрэбных для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (ці) ад запаўнення ўсталяваных формаў і лецішча згоды на падаванне.

Падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў па фізічных асобах, што з'яўляюцца індывідуальнымі прадпрыемцамі

З мэтай выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах, складзенага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах» ААТ «Банк Дабрабыт» (далей – Банк) штогод інфармуе службу ўнутраных прыбыткаў ЗША (IRS) пра рахункі, прыналежныя амерыканскім падаткаплацельшчыкам (іх колькасці, уладальніках, рэшце сродкаў, суме налічаных працэнтаў), якія абслугоўвае Банк.

Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк адносіць фізічных асоб, у тым ліку індывідуальных прадпрыемцаў:

• грамадзян ЗША, незалежна ад наяўнасці ў іх грамадзянства іншай дзяржавы;
• тых, хто мае дазвол на пастаяннае знаходжанне (дазвол на жыхарства) у ЗША (напрыклад, Green Card);
• тых, хто мае нумар падаткаплацельшчыка ЗША (SSN) (напрыклад, асобы, што адпавядаюць крытэру «доўгатэрміновага знаходжання ў Злучаных Штатах»*, усталяванага заканадаўствам ЗША для прызнання амерыканскім падаткаплацельшчыкам).

*Доўгатэрміновым лічыцца знаходжанне, калі тэрмін знаходжання на тэрыторыі ЗША не менш за 31 дзень цягам бягучага каляндарнага года і не менш за 183 дні цягам 3 гадоў, уключаючы бягучы год і два наўпроста папярэднія гады.

Для выяўлення амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк карыстае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:

1. прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам (напрыклад, пацверджаныя дакументальна: грамадзянства ЗША, дазвол на жыхарства ў ЗША (Green Card), знаходжанне ў ЗША больш за 182 дні цягам каляндарнага года);
2. ускоснае сведчанне валодання фінансавым рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам:

• месца нараджэння у ЗША;
• паштовы адрас ці адрас жыцця ў ЗША (у тым ліку паштовая скрынка ў ЗША);
• кантактны нумар тэлефона ў ЗША;
• наяўнасць пастаянных інструкцый уладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША;
• наяўнасць даверанасці ці права подпісу, пададзеная асобе з адрасам у ЗША;
• наяўнасць звестак пра знаходжанне ўладальніка рахунку ў ЗША цягам трох апошніх гадоў;
• іншыя прыкметы, што паказваюць на сувязь з ЗША.

Для пацверджання (абвяржэння) прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША Банкам запытваюцца наступныя звесткі:

У адпаведнасці з падпунктам 1.4. пункта 1 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 года № 422 «Пра падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў» Банк:

• адмаўляе ў адкрыцці рахунка фізічнай асобе, у тым ліку індывідуальнаму прадпрыемцу, які звярнуўся за адкрыццём рахунку ў Банк, у дачыненні якога у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, пры яго адмове ў запаўненні ўсталяваных Банкам формаў;
• у аднабаковым парадку адмаўляецца ад выканання складзенага дагавору пры адмове ўладальнікам рахунку, у дачыненні якога ў Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, ад падавання дакументаў і інфармацыі, патрэбных для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (ці) ад запаўнення ўсталяваных формаў і падавання згоды на падаванне інфармацыі.

Пагадненне паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах (docx; 88,35 Кб)

Ліст-апытальнік кліента-юрыдычнай асобы (docx; 22,92 Кб)

Форма W9 (docx; 30,57 Кб)

Згода юрыдычнай асобы (docx; 19,06 Кб)

Форма W_8BEN_E (doc; 299 Кб)

Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 г. №422 "Пра падаванне інфармацыі падатковым огранам замежных дзяржаў" (rtf; 38,04 Кб)

Закон Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. N 295-З пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах (doc; 29,5 Кб)

Згода фізічнай асобы (docx; 17,21 Кб)