FATCA

5 222 111

Аб банку

Напісаць у Банк Дабрабыт
Адправіць электронны зварот

Раскрыццё інфармацыі

Прэс-центр

Фінансавым інстытутам / FI

Інтэрнэт-банк

Падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў па арганізацыях

З мэтай выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах, заключанага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах» ААТ «Банк Дабрабыт» (далей — Банк) штогод інфармуе службу ўнутраных прыбыткаў ЗША (IRS) пра рахункі, прыналежныя амерыканскім падаткаплацельшчыкам (іх колькасці, уладальніках, рэшце сродкаў, суме налічаных працэнтаў), якія абслугоўваюцца Банкам.

Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк адносіць:

арганізацыі, што з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі (толькі ў выпадку, калі такая арганізацыя не адносіцца да асоб, выключаных згодна з Пагадненнем са складу падсправаздачных падатковых рэзідэнтаў ЗША);
арганізацыі, што не з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, адзін ці некалькі бенефіцыярных уладальнікаў* якіх з'яўляюцца амерыканскімі падаткаплацельшчыкамі, пры ўмове, што згодна з Пагадненнем дадзеная арганізацыя з'яўляецца «пасіўнай» неамерыканскай арганізацыяй.

*Бенефіцыярны ўладальнік — фізічная асоба, якая з'яўляецца ўласнікам маёмасці кліента, або валодае не менш чым 10 працэнтамі акцый (долей у статутным фондзе, паяў) кліента-арганізацыі, або прама ці ўскосна (праз трэціх асоб) у канчатковым выніку мае права ці магчымасць даваць абавязковыя для кліента ўказанні, уплываць на вырашэнні, якія ён прымае, ці іншым шляхам кантраляваць яго дзеянні. Калі ў выніку прыняцця мер па ідэнтыфікацыі Банкам бенефіцыярны ўладальнік не ўсталяваны, ім лічыцца асоба, што ажыццяўляе функцыі аднаасобнага выканаўчага органа кліента-арганізацыі, або асоба, што ўзначальвае яго калегіяльны выканаўчы орган.

Для выяўлення рахункаў арганізацый, падсправаздачных у рамках Пагаднення, Банк карыстае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:

месца рэгістрацыі (месца арганізацыі) у ЗША;
адрас знаходжання ў ЗША;
наяўнасць інфармацыі пра статус падаткаплацельшчыка ЗША (наяўнасць нумара падаткаплацельшчыка ЗША (EIN));
іншыя прыкметы, што паказваюць на сувязь з ЗША (напрыклад, аднясенне бенефіцыярных уладальнікаў неамерыканскай арганізацыі да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў).

Для пацверджання (абвяржэння) прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША Банкам запытваюцца наступныя звесткі:

Назву прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША	Дакументы, патрэбныя для пацверджання таго, што арганізацыя не падсправаздачная ў рамках Пагаднення	Дакументы, патрэбныя для пацверджання таго, што арганізацыя падсправаздачная ў рамках Пагаднення
1	2	3
Месца рэгістрацыі (месца арганізацыі) у ЗША	Пацверджанне, што арганізацыя адносіцца да асоб, выключаных згодна з Пагадненнем з саставу падсправаздачных падатковых рэзідэнтаў ЗША	Форма W-9; Згода на падаванне інфармацыі (запытваюцца ў выпадку непадання дакументаў, якія пацвярджаюць, што арганізацыя не падсправаздачная ў рамках Пагаднення).
Адрас знаходжання ў ЗША
Наяўнасць інфармацыі пра статус падаткаплацельшчыка ЗША (наяўнасць нумара падаткаплацельшчыка ЗША (EIN))
Іншыя прыкметы, што паказваюць на сувязь з ЗША (напрыклад, аднясенне бенефіцыярных уладальнікаў неамерыканскай арганізацыі да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў)	Пацверджанне, што арганізацыя з'яўляецца актыўнай неамерыканскай арганізацыяй	Форма W-9, запоўненая бенефіцыярным уладальнікам арганізацыі; Згода на падаванне інфармацыі, запоўненная бенефіцыярным уладальнікам арганізацыі; Форма W-8BEN-E, запоўненая ўладальнікам рахунку; Згода на падаванне інфармацыі, запоўненная ўладальнікам рахунку (запытваюцца ў выпадку непадання дакументаў, якія пацвярджаюць, што арганізацыя не падсправаздачная ў рамках Пагаднення).

У адпаведнасці з падпунктам 1.4. пункта 1 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 года № 422 «Пра падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў» Банк:

адмаўляе ў адкрыцці рахунка арганізацыі, што звярнулася за адкрыццём рахунка ў Банк, у дачыненні якой у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што яна з'яўляецца падсправаздачнай у рамках Пагаднення, пры яе адмове ў запаўненні ўсталяваных Банкам формаў;
у аднабаковым парадку адмаўляецца ад выканання заключанага дагавору пры адмове ўладальнікам рахунку (яго бенефіцыярным уладальнікам), у дачыненні якога у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца падсправаздачным у рамках Пагаднення, ад падавання дакументаў і інфармацыі, патрэбных для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (ці) ад запаўнення ўсталяваных формаў і лецішча згоды на падаванне.

Падаванне інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў па фізічных асобах, што з'яўляюцца індывідуальнымі прадпрыемцамі

З мэтай выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах, складзенага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах» ААТ «Банк Дабрабыт» (далей – Банк) штогод інфармуе службу ўнутраных прыбыткаў ЗША (IRS) пра рахункі, прыналежныя амерыканскім падаткаплацельшчыкам (іх колькасці, уладальніках, рэшце сродкаў, суме налічаных працэнтаў), якія абслугоўвае Банк.

Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк адносіць фізічных асоб, у тым ліку індывідуальных прадпрыемцаў:

грамадзян ЗША, незалежна ад наяўнасці ў іх грамадзянства іншай дзяржавы;
тых, хто мае дазвол на пастаяннае знаходжанне (дазвол на жыхарства) у ЗША (напрыклад, Green Card);
тых, хто мае нумар падаткаплацельшчыка ЗША (SSN) (напрыклад, асобы, што адпавядаюць крытэру «доўгатэрміновага знаходжання ў Злучаных Штатах»*, усталяванага заканадаўствам ЗША для прызнання амерыканскім падаткаплацельшчыкам).

*Доўгатэрміновым лічыцца знаходжанне, калі тэрмін знаходжання на тэрыторыі ЗША не менш за 31 дзень цягам бягучага каляндарнага года і не менш за 183 дні цягам 3 гадоў, уключаючы бягучы год і два наўпроста папярэднія гады.

Для выяўлення амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк карыстае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:

прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам (напрыклад, пацверджаныя дакументальна: грамадзянства ЗША, дазвол на жыхарства ў ЗША (Green Card), знаходжанне ў ЗША больш за 182 дні цягам каляндарнага года);
ускоснае сведчанне валодання фінансавым рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам:

месца нараджэння у ЗША;
паштовы адрас ці адрас жыцця ў ЗША (у тым ліку паштовая скрынка ў ЗША);
кантактны нумар тэлефона ў ЗША;
наяўнасць пастаянных інструкцый уладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША;
наяўнасць даверанасці ці права подпісу, пададзеная асобе з адрасам у ЗША;
наяўнасць звестак пра знаходжанне ўладальніка рахунку ў ЗША цягам трох апошніх гадоў;
іншыя прыкметы, што паказваюць на сувязь з ЗША.

Назва прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША	Дакументы, патрэбныя для абвяржэння аднясення ўладальніка рахунку да падатковых рэзідэнтаў ЗША	Дакументы, патрэбныя для пацверджання аднясення ўладальніка рахунку да падатковых рэзідэнтаў ЗША
1	2	3
Прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам	Прыкмета не абвяргаецца	Форма W-9; Згода на падаванне інфармацыі.
Месца нараджэння у ЗША	Форма W-8BEN; Копія неамерыканскага пашпарта ці іншага пасведчання асобы дзяржаўнага ўзору, што пацвярджае грамадзянства ці падданства ўладальніка рахунку ў іншай краіне, чым Злучаныя Штаты; Копія сведчання пра страту грамадзянства ЗША ці абгрунтаваныя тлумачэнні (прычыны адсутнасці ва ўладальніка рахунку падобнага сведчання, нягледзячы на адмову ад амерыканскага грамадзянства, ці прычыны неатрымання ўладальнікам рахунку амерыканскага грамадзянства пры нараджэнні).	Форма W-9; Згода на падаванне інфармацыі (запытваюцца ў выпадку непадавання дакументаў, што абвяргаюць аднясенне ўладальніка рахунку да падатковых рэзідэнтаў ЗША).
Паштовы адрас ці адрас пражывання ў ЗША (у тым ліку паштовая скрынка ў ЗША)	Форма W-8BEN; Дакументальнае пацверджанне, што ўладальнік рахунку не мае статусу грамадзяніна (рэзідэнта) ЗША (напрыклад, копію неамерыканскага пашпарта ці іншага пасведчання асобы дзяржаўнага ўзору, што пацвярджае грамадзянства ці падданства ўладальніка рахунку ў іншай краіне, чым Злучаныя Штаты, і якое змяшчае інфармацыю пра яго месца жыхарства (дадзены дакумент не павінен змяшчаць адрас у ЗША)); Пісьмовае тлумачэнне прычын падавання Банку інфармацыі, што паказвае на сувязь з ЗША.
Кантактны нумар тэлефону ў ЗША
Наяўнасць пастаянных інструкцый уладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША
Наяўнасць даверанасці ці права подпісу, пададзенага асобе з адрасам у ЗША
Наяўнасць звестак пра знаходжанне ўладальніка рахунку ў ЗША цягам трох апошніх гадоў
Іншыя прыкметы, якія паказваюць на сувязь з ЗША

адмаўляе ў адкрыцці рахунка фізічнай асобе, у тым ліку індывідуальнаму прадпрыемцу, які звярнуўся за адкрыццём рахунку ў Банк, у дачыненні якога у Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, пры яго адмове ў запаўненні ўсталяваных Банкам формаў;
у аднабаковым парадку адмаўляецца ад выканання складзенага дагавору пры адмове ўладальнікам рахунку, у дачыненні якога ў Банка ёсць дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, ад падавання дакументаў і інфармацыі, патрэбных для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (ці) ад запаўнення ўсталяваных формаў і падавання згоды на падаванне інфармацыі.

Пагадненне паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі пра падатковы кантроль рахункаў у замежных фінансавых установах (docx; 88,35 Кб)

Ліст-апытальнік кліента-юрыдычнай асобы (docx; 22,92 Кб)

Форма W9 (docx; 30,57 Кб)

Згода юрыдычнай асобы (docx; 19,06 Кб)

Форма W_8BEN_E (doc; 299 Кб)

Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 г. №422 "Пра падаванне інфармацыі падатковым огранам замежных дзяржаў" (rtf; 38,04 Кб)

Закон Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. N 295-З пра ратыфікацыю пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі пра паляпшэнне выканання міжнародных падатковых правілаў і рэалізацыі закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах (doc; 29,5 Кб)

Згода фізічнай асобы (docx; 17,21 Кб)